In questo caso di studio, un farmacista desidera coinvolgere i suoi due figli non farmacisti nella gestione delle sue tre farmacie. L’obiettivo principale del farmacista è quello di trasferire la proprietà delle farmacie ai suoi figli in modo efficiente dal punto di vista fiscale e per una maggiore tutela patrimoniale

Inizialmente, il farmacista ha considerato la possibilità di trasformare la ragione sociale della farmacia dalla forma di Società in Accomandita Semplce (SAS) in una Società a Responsabilità Limitata (SRL). Tuttavia, dopo una valutazione accurata della situazione specifica della famiglia, si è deciso di costituire una nuova Holding (SRL) detenuta dal farmacista e dai suoi due figli.

La nostra Holding di partecipazione è stata creata con l’obiettivo di detenere le partecipazioni delle tre farmacie, garantendo loro una gestione completamente autonoma. Ogni farmacia ha un fatturato medio di circa 2 milioni di euro all’anno e, grazie all’intervento della nostra Holding, sono diventate autonome sia nella gestione amministrativa che nella gestione con un proprio amministratore.

Tutte le tre società fanno capo alla Holding, che è guidata dal farmacista e dai suoi due figli. I principali vantaggi di utilizzare la nostra Holding SRL sono molteplici.

1. Tassazione: dal punto di vista fiscale, la farmacia SRL e la holding SRL sono equivalenti. Tuttavia, la struttura della partecipazione agli utili nella Holding può essere organizzata in modo tale da consentire al farmacista di reinvestire una parte degli utili nella sua Holding e ottenere vantaggi fiscali. Ad esempio, potrebbe essere possibile detassare il 95% degli utili reinvestiti nella crescita e nello sviluppo di ulteriori farmacie, senza dover pagare imposte su tali utili.
2. Liquidità: un altro vantaggio della Holding è che la liquidità disponibile può essere utilizzata per qualsiasi tipo di investimento compatibile con l’oggetto sociale della Holding. Al contrario, la liquidità disponibile nella Farmacia (SRL) può essere utilizzata solo per spese inerenti all’attività farmaceutica. La Holding fornisce quindi al farmacista una maggiore flessibilità nelle scelte di investimento a favore delle sue farmacie.
3. Gestione semplificata: avendo queste tre farmacie detenute dalla Holding, la gestione in termini di flussi di cassa e previdenziali diventa molto più semplice. La Holding può fungere da cassaforte di famiglia, consentendo al farmacista di concentrarsi sulla gestione delle tre farmacie e spostare eventuali complessità finanziarie o amministrative nella Holding.

È fondamentale consultare un professionista esperto fiscale o legale per valutare la situazione specifica e prendere una decisione informata. Il professionista potrà valutare la situazione specifica della famiglia e suggerire la migliore strategia per il trasferimento efficiente della proprietà delle farmacie ai figli dal punto di vista fiscale.

Potrebbero essere necessari ulteriori passaggi legali o fiscali, come la definizione di un piano di successione o la valutazione dei rischi e delle opportunità. Inoltre, il professionista potrà supportare il farmacista nella pianificazione fiscale generale, considerando anche la gestione degli utili e delle imposte sul reddito generati dalle tre farmacie, così come la pianificazione della liquidità e la gestione dell’indebitamento.

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Matteo Rinaldi
Esperto di Strategic Corporate Finance, Holding e Protezione del Patrimonio⁺⁺

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